Содержание
Известно, что в числе учредителей организаций, могут состоять как физические, так и юрлица. Все они получают прибыль. А вот как ее потратить – решает каждый индивидуально. Однако не стоит забывать о налоге на дивиденды, который не только важно уплатить в конкретный срок, но и оформить при этом определенную документацию. Инвесторы уже начали интересоваться, каким будет налог на дивиденды в 2021 году.
В первую очередь, стоит отметить, что налог на дивиденды в 2021 году изменяется в сторону увеличения. Новый закон вступает в силу уже 1 января (согласно пп.14.1.49 НКУ).
Итак, сначала стоит разобраться, что же такое дивиденды? На самом деле, это понятие подразумевает определенный платеж, осуществляемый юридическими лицами, включая эмитентов корпоративных прав, инвестсертификатов и иных акций в пользу собственника этих прав, которые являются доказательством его законного права собственности на пай в активах эмитента. Это обусловлено точным распределением доли его прибыли, которая рассчитывается по нормам бухгалтерского учета.
Что приравнивают к дивидендам?
Помимо вышеуказанного, к дивидендам приравнивают (с целью налогообложения):
- платеж, осуществляемый юридическим лицом в пользу участника/основателя на фоне распределения показателя чистой прибыли;
- цены продукта (товаров, услуг), за исключением акций, приобретаемые у собственника, являющегося нерезидентом;
- выплаты, реализуемые юрлицами на счет учредителя/участника в связи со снижением уставного капитала (в этом случае получатель может быть нерезидентом);
- суммы доходов (платежи за акции), выплачиваемые нерезиденту по контролируемым операциям сверх суммы, соответствующей правилу «вытянутой руки».
Отмечается также, что дивидендами государство признает все доходы, которые были получены участниками фирмы от прибыли после налогообложения. Сюда же всегда включены и проценты по специальным акциям.
Напомним, что при расчете налога на прибыль дивиденды не учитываются (они не являются расходами фирмы).
При этом дивиденды могут быть выданы деньгами либо в натуральной форме.
Если же говорить про налог на дивиденды иностранных компаний, обычно он взимается по доходам физлиц в размере 13%.
В случае если интересует налог на дивиденды на бирже США, то он не удерживается, так как дивидендные выплаты по акциям, считаются доходом от зарубежных источников.
Дивиденды по ценным бумагам США — это доход от иностранных источников. Российский брокер не удерживает с них налог — это делает американский эмитент.
Кто освобождается от налога на дивиденды?
Отметим, что в 2020 году налог на дивиденды для юридических лиц (включая нерезидентов), в Украине облагался по ставке в 5%, а в РФ – 13%.
Одновременно с этим, в США налог на дивиденды с акций брался в размере возьмет 10%.Однако в результате, налогоплательщикам Америки приходилось платить около 13%.
При этом, налог на американские дивиденды по акциям составлял от 10% до 30% (в зависимости от применения формы для избежания двойного налогообложения). Форма под кодом W-8BEN, обычно подписывается при инвествложениях в американские компании. А это свидетельствует про то, что акционер – не американский резидент. Все это гарантирует ему выплаты не более 10% в США (этот налог на дивиденды – в долларах).
Кроме того, такой инвестор избегает повторного налогообложения в пользу своей страны и не оплачивает чересчур высокий налог на дивиденды в США.
Отметим, что начисления и выплаты налога на дивиденды в границах своего государства, реализуется эмитентом акций при начислении дивидендов. В случае, когда физическое лицо имеет 15% бумаг конкретной фирмы. Если после увеличения эмитентом их числа (бумаг) его часть остается на прежнем уровне 15%, то налог на дивиденды не взимается.
Какой будет налог на дивиденды в 2021 году?
В Минфине объявили, что нового года поменяется налог на дивиденды. Примечательно, что перемены будут касаться исключительно транзитных юрисдикций.
При этом, доходов по процентам, которые выплачиваются по еврооблигационным кредитам, облигационным займам фирм, а также кредитов, предоставляемых зарубежными банками, новшества касаться не будут.
Кстати, недавно в правительстве предложили организовать 15% налог для доходов в виде дивидендов, которые переводятся на иностранные счета. Примечательно, что на сегодняшний день он равняется 5–10%.
